Федеральні закони "Про банки і банківську діяльність", "Про Центральному банку Російської Федерації (Банк Росії)", передбачають, що кредитна організація в цілях стабільності та надійності повинна дотримуватися резервні вимоги та фінансові нормативи. Основна задача пруденціального банківського нагляду як раз і полягає в тому, щоб перевірити, як кредитні організації виконують встановлені законом і нормативними актами вимоги. Ці вимоги передбачені в банківському праві і, перш за все в Главі III Федерального закону "Про банки і банківську діяльність", яка називається: "забезпечення стабільності банківської системи, захист прав, інтересів вкладників і кредиторів кредитних організацій".
У статті 24 "Забезпечення фінансової надійності кредитної організації" Федерального закону "Про банки і банківську діяльність" сказано:
"З метою забезпечення фінансової надійності кредитна організація зобов'язана створювати резерви (фонди), у тому числі під знецінення цінних паперів, порядок формування і використання яких встановлюється Банком Росії. Мінімальні розміри резервів (фондів) встановлюються Банком Росії. Розміри відрахувань до резервів (фондів) з прибутку до оподаткування встановлюються федеральними законами про податки.
Кредитна організація зобов'язана здійснювати класифікацію активів, виділяючи сумнівні та безнадійні борги, і створювати резерви (фонди) на покриття можливих збитків у порядку, що встановлюється Банком Росії.
Кредитна організація зобов'язана дотримуватися обов'язкові нормативи, що встановлюються у відповідності з Федеральним законом "Про Центральному банку Російської Федерації (Банк Росії)". Чисельні значення обов'язкових нормативів встановлюються Банком Росії у відповідності з зазначеним Федеральним законом.
Кредитна організація зобов'язана організовувати внутрішній контроль, що забезпечує належний рівень надійності, що відповідає характером і масштабами проведених операцій ".
У цих же цілях, стаття 25 "Норматив обов'язкових резервів банку" передбачає, що "банк зобов'язаний виконувати норматив обов'язкових резервів, депоніруемих в Банку Росії, у тому числі за строками, обсягами та видами залучених коштів. Порядок депонування обов'язкових резервів визначається Банком Росії в Згідно з Федеральним законом "Про Центральному банку Російської Федерації (Банк Росії)".
Банк зобов'язаний мати в Банку Росії рахунок для зберігання обов'язкових резервів. Порядок відкриття зазначеного рахунку і здійснення операцій по ньому встановлюється Банком Росії ".
Перелік економічних нормативів, які зобов'язана дотримуватися кредитна організація, закріплений в Главі X Федерального закону "Про Центральному банку Російської Федерації (Банк Росії)".
Їх чисельне значення встановлюється нормативними актами Банку Росії. Є, на цей рахунок, Інструкція Банку Росії від 16 січня 2004 року N 110-І "Про обов'язкових нормативах банків". Вона стосується банків.
Стосовно до небанківським кредитним організаціям є Інструкція Банку Росії від 26.04.2006 N 129-І "Про банківських операціях та інших угодах розрахункових небанківських кредитних організацій, обов'язкових нормативах розрахункових небанківських кредитних організацій і особливості здійснення Банком Росії нагляду за їх дотриманням". У статті 24 Федерального закону "Про банки і банківську діяльність" говориться, що "з метою забезпечення фінансової надійності кредитна організація зобов'язана створювати резерви (фонди), у тому числі під знецінення цінних паперів, порядок формування і використання яких встановлюється Банком Росії. А стаття 69 Федерального закону" Про Центральному банку Російської Федерації (Банк Росії) "передбачає, що" Банк Росії визначає порядок формування і розмір утворюваних до оподаткування резервів (фондів) кредитних організацій для покриття можливих втрат за позикою, валютних, процентних та інших фінансових ризиків у відповідності з федеральними законами ".
Відповідно, Банк Росії регулює ці питання наступними нормативними актами.
По-перше, це норми, що регулюють створення резервів за позикою, за позикової і прирівняних до них заборгованості. Є Положення Банку Росії від 26 березня 2004 року N 254-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати за позикою, за позичкової та прирівняних до неї заборгованості".
По-друге, це норми про порядок формування кредитними організаціями резервів під можливі втрати. Дані питання регламентуються Положенням Банку Росії від 20 березня 2006 р. N 283-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати".